1、超过税法规定扣除标准的业务招待费（若公司营业收入100万元，招待费发生1万元）；

       发生招待费用的分录：

       借：管理费用-业务招待费  1万元

          贷：库存现金              1万元

       提醒：年报中须做纳税调整0.5万元。

  2、应付职工薪酬-福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出；

       计提福利费的分录：

       借：管理费用-福利费  1万元

          贷：应付职工薪酬-福利费  1万元

       提醒：年报中须做纳税调整1万元。

  3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司（如个人加油费用）；

       发生加油费用的分录：

       借：管理费用-加油费  1万元

          贷：库存现金          1万元

       提醒：年报中须做纳税调整1万元。

  4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用(如购买的首饰品)；

       购买金银饰品的分录：

       借：管理费用-其他        1万元

          贷：银行存款              1万元

       提醒：年报中须做纳税调整1万元。

  5、超过税法规定扣除标准的职工福利费（若公司工资总额100万元，福利费发生20万元）；

       发生员工福利的分录：

       借：应付职工薪酬-福利费  20万元

          贷：银行存款              20万元

       提醒：年报中须做纳税调整6万元。

  6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出（若公司利润总额100万元，公益性捐赠发生20万元）；

       发生捐赠支出的分录：

       借：营业外支出-捐赠支出  20万元

          贷：银行存款              20万元

       提醒：年报中须做纳税调整8万元。

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